巴拿馬文件引發全球震盪 揭露政商名流不能說的祕密

編按：不知道從什麼時候開始，台灣成了國際雷達上的「亞洲境外天堂」。境外避稅天堂到底怎麼來的？權貴到底用什麼手法藏錢？大筆財富如何完全為己所用卻誰也查不到、課不到稅？繼兩年前主導巴拿馬報告、揭露全球權貴隱密金流，國際調查記者同盟ICIJ資深記者伯恩斯坦在新書《金錢密界》中，將避稅天堂的來龍去脈、全球政要富商權貴包裹藏錢的手法，全攤在陽光下，帶動各國新一波防堵行動。

文／鍾涵瀞（天下雜誌出版部編輯）

2016年4月，「巴拿馬文件」的報導在全球投下震撼彈，這批由國際調查記者同盟（ICIJ）所披露的資料量，比以往揭密的相關資料都還要龐大，首次將離岸金融（或稱境外金融）層層包裹的操作方式，以及全球政商名流從未曝光的海外資產，攤在世人面前。在此之前，一般人或許聽過「避稅天堂」、「逃稅」、「洗錢」等等名詞，卻從來不知道這一切是怎麼開始的，又如何運作？以及為什麼我們需要關心這些事情。

巴拿馬文件背後的主角，莫薩克‧馮賽卡律師事務所，是眾多提供離岸服務的業者之一。單此一間事務所，每年全球就有超過數兆美元的資金流入，這些資金從此以後消失無蹤，再也追查不到。

離岸服務供應商為他們的客戶（通常是跨國企業、政要權貴，甚至是犯罪者）在英屬維京群島、巴哈馬、盧森堡等著名的避稅天堂開設空殼公司，有時候利用人頭充當股東，藏匿背後的受益者，經過層層保密的運作之後，所有假此公司之名的所有交易行為、金融活動，幾乎不用繳稅，也不清楚最終受益人是誰，就更別說流經這間公司的金錢來源是否清白。離岸服務供應商認為自己是在為客戶提供「保護隱私」的服務。

為了拓展業務，這些離岸服務供應商會尋找更多避稅天堂，提供客戶更多開設離岸公司的選擇（依照客戶的不同需求，離岸服務供應商擅長組合不同國家的法規，方便客戶管理他們的財富），避稅天堂都有些共同特徵，像是對國外財產課稅低或不課稅、官方強制保密，最好還擁有穩定政權。另一方面他們建立經銷網絡，好讓自己手上的空殼公司可以賣到更多更多的客戶手上。

同時，他們也與銀行攜手合作，增加更多服務的機會，當銀行的客戶需要空殼公司時（可能有各種原因，從持有豪宅、做複雜的交易買賣，到包養情婦都有），像莫薩克‧馮賽卡律師事務所這樣的供應商，就會把手上的空殼公司賣給銀行。

這一切在巴拿馬文件披露後公諸於世，為數眾多的政商名流牽涉其中，原則上持有空殼公司並不違法，但這些設置在避稅天堂的公司能為經濟提供的養分有限，同時又以避稅阻塞全球金融動脈，甚至讓犯罪分子心癢難耐，企圖利用空殼公司洗白不法所得，再者，當稅收損失由其他無權無勢的人民負擔時，將有損租稅公平。

自巴拿馬文件揭露之後，對全球產生影響，各國政府更積極追稅，調查不當避稅行為，修訂更合時宜的公司法與反避稅法。

詳細內容請詳見天下雜誌2018年5月出版《金錢密界》。