巴拿馬文件引發全球震盪 揭露政商名流不能說的祕密

編按:不知道從什麼時候開始,台灣成了國際雷達上的「亞洲境外天堂」。境外避稅天堂到底怎麼來的?權貴到底用什麼手法藏錢?大筆財富如何完全為己所用卻誰也查不到、課不到稅?繼兩年前主導巴拿馬報告、揭露全球權貴隱密金流,國際調查記者同盟ICIJ資深記者伯恩斯坦在新書《金錢密界》中,將避稅天堂的來龍去脈、全球政要富商權貴包裹藏錢的手法,全攤在陽光下,帶動各國新一波防堵行動。

 

文/鍾涵瀞(天下雜誌出版部編輯)

 

2016年4月,「巴拿馬文件」的報導在全球投下震撼彈,這批由國際調查記者同盟(ICIJ)所披露的資料量,比以往揭密的相關資料都還要龐大,首次將離岸金融(或稱境外金融)層層包裹的操作方式,以及全球政商名流從未曝光的海外資產,攤在世人面前。在此之前,一般人或許聽過「避稅天堂」、「逃稅」、「洗錢」等等名詞,卻從來不知道這一切是怎麼開始的,又如何運作?以及為什麼我們需要關心這些事情。

 

巴拿馬文件背後的主角,莫薩克‧馮賽卡律師事務所,是眾多提供離岸服務的業者之一。單此一間事務所,每年全球就有超過數兆美元的資金流入,這些資金從此以後消失無蹤,再也追查不到。

 

離岸服務供應商為他們的客戶(通常是跨國企業、政要權貴,甚至是犯罪者)在英屬維京群島、巴哈馬、盧森堡等著名的避稅天堂開設空殼公司,有時候利用人頭充當股東,藏匿背後的受益者,經過層層保密的運作之後,所有假此公司之名的所有交易行為、金融活動,幾乎不用繳稅,也不清楚最終受益人是誰,就更別說流經這間公司的金錢來源是否清白。離岸服務供應商認為自己是在為客戶提供「保護隱私」的服務。

 

為了拓展業務,這些離岸服務供應商會尋找更多避稅天堂,提供客戶更多開設離岸公司的選擇(依照客戶的不同需求,離岸服務供應商擅長組合不同國家的法規,方便客戶管理他們的財富),避稅天堂都有些共同特徵,像是對國外財產課稅低或不課稅、官方強制保密,最好還擁有穩定政權。另一方面他們建立經銷網絡,好讓自己手上的空殼公司可以賣到更多更多的客戶手上。

 

同時,他們也與銀行攜手合作,增加更多服務的機會,當銀行的客戶需要空殼公司時(可能有各種原因,從持有豪宅、做複雜的交易買賣,到包養情婦都有),像莫薩克‧馮賽卡律師事務所這樣的供應商,就會把手上的空殼公司賣給銀行。

 

這一切在巴拿馬文件披露後公諸於世,為數眾多的政商名流牽涉其中,原則上持有空殼公司並不違法,但這些設置在避稅天堂的公司能為經濟提供的養分有限,同時又以避稅阻塞全球金融動脈,甚至讓犯罪分子心癢難耐,企圖利用空殼公司洗白不法所得,再者,當稅收損失由其他無權無勢的人民負擔時,將有損租稅公平。

 

自巴拿馬文件揭露之後,對全球產生影響,各國政府更積極追稅,調查不當避稅行為,修訂更合時宜的公司法與反避稅法。

 

詳細內容請詳見天下雜誌2018年5月出版《金錢密界》。

 

 

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發佈日期:2018/05/16

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